Aspekty prawne: Na co uważać w umowie?

Z punktu widzenia Kodeksu pracy, pracodawca nie może zabronić pracownikowi dodatkowej aktywności zarobkowej po godzinach, o ile nie koliduje ona z jego obowiązkami. Istnieje jednak jeden kluczowy wyjątek: zakaz konkurencji.

Jeśli w Twojej umowie o pracę (lub w odrębnej umowie o zakazie konkurencji) widnieje zapis zabraniający prowadzenia działalności konkurencyjnej, otwarcie firmy w tej samej branży może skutkować zwolnieniem dyscyplinarnym, a nawet koniecznością zapłaty odszkodowania.

Ważne: Zanim złożysz wniosek do CEIDG, dokładnie przeanalizuj swoją umowę o pracę. Jeśli planujesz biznes w zupełnie innej branży (np. pracujesz jako informatyk, a chcesz otworzyć sklep internetowy z rękodziełem), zazwyczaj nie wymaga to zgody pracodawcy.

ZUS a „zbieg tytułów” – największa korzyść finansowa

Największą zachętą do łączenia etatu z firmą są preferencyjne zasady opłacania składek ZUS. Mamy tu do czynienia z tzw. zbiegiem tytułów do ubezpieczeń.

Zasada jest prosta, ale kluczowa dla Twojego portfela:

• Jeśli Twoje wynagrodzenie brutto na etacie jest równe lub wyższe niż minimalne wynagrodzenie krajowe – z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej obowiązkowa jest dla Ciebie tylko składka zdrowotna.

• Składki na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe) z tytułu firmy są wówczas dobrowolne.

• Nie opłacasz również składki na Fundusz Pracy.

Oznacza to, że stałe koszty prowadzenia firmy są drastycznie niższe w porównaniu do przedsiębiorcy, który nie posiada etatu. Nie musisz martwić się o „Mały ZUS” czy „Duży ZUS” – dopóki Twój etat gwarantuje Ci co najmniej pensję minimalną, płacisz w firmie tylko „zdrowotną”.

Wyjątek: Jeśli pracujesz na część etatu i zarabiasz mniej niż minimalna krajowa, ZUS potraktuje Twoją firmę jako tytuł do obowiązkowych ubezpieczeń społecznych. Wtedy musisz opłacić pełne składki z obu źródeł (z pewnymi wyjątkami dotyczącymi wyrównania).

Składka zdrowotna – jak ją obliczyć?

Choć przedsiębiorca na etacie unika składek społecznych, składka zdrowotna jest nieunikniona i bezzwrotna. Jej wysokość zależy od wybranej formy opodatkowania JDG:

1. Zasady ogólne (Skala podatkowa): Składka wynosi 9% dochodu.

2. Podatek liniowy: Składka wynosi 4,9% dochodu.

3. Ryczałt ewidencjonowany: Składka jest zryczałtowana i zależy od rocznych przychodów (są trzy progi: do 60 tys. zł, do 300 tys. zł i powyżej 300 tys. zł).

Podatki: Dwa niezależne źródła

Pracując na etacie i prowadząc firmę, rozliczasz się z dwóch źródeł przychodów.

• Etat: Pracodawca odprowadza zaliczki na podatek dochodowy (PIT) wg skali podatkowej (12% i 32%).

• Firma: Tutaj sam wybierasz formę opodatkowania. Może to być również skala podatkowa, podatek liniowy lub ryczałt.

Należy pamiętać o pułapce związanej ze skalą podatkową. Jeśli wybierzesz skalę również dla firmy, dochody z etatu i firmy się sumują. Może to spowodować szybkie przekroczenie pierwszego progu podatkowego (120 000 zł) i wejście w stawkę 32%. Dlatego wielu “dwuzawodowców” decyduje się na podatek liniowy lub ryczałt dla swojej działalności, aby oddzielić te przychody od pensji etatowej.

Czy to się opłaca? Analiza finansowa

Decyzja o otwarciu firmy przy etacie powinna być poparta chłodną kalkulacją. Musisz wziąć pod uwagę koszty księgowości, składkę zdrowotną oraz ewentualne koszty uzyskania przychodu.

Wielu specjalistów rozważa również inną drogę – całkowitą rezygnację z etatu na rzecz kontraktu B2B, lub hybrydę, w której część obowiązków realizowana jest na fakturę. Aby precyzyjnie oszacować, ile pieniędzy zostanie Ci „na rękę” w różnych konfiguracjach oraz jak wysokie podatki zapłacisz, warto skorzystać ze sprawdzonych narzędzi.

Pomocny w tym zakresie jest ten kalkulator b2b, który pozwala szybko porównać opłacalność różnych form zatrudnienia i opodatkowania. Dzięki niemu możesz symulować swoje przychody i zobaczyć rzeczywiste obciążenia fiskalne przed podjęciem wiążących decyzji.

Podsumowanie: Dla kogo jest ten model?

Łączenie etatu z JDG to doskonałe rozwiązanie dla osób, które:

• Chcą bezpiecznie przetestować swój pomysł na biznes bez rezygnowania ze stałej pensji.

• Chcą legalnie dorabiać po godzinach, korzystając z bardzo niskich kosztów stałych (tylko składka zdrowotna).

• Planują w przyszłości całkowite przejście na “swoje”, budując bazę klientów po godzinach pracy.

Mimo dodatkowych obowiązków biurokratycznych, model ten jest obecnie jedną z najbardziej opłacalnych form aktywności zawodowej w Polsce, pozwalającą na maksymalizację zysków przy jednoczesnym zachowaniu socjalnego bezpieczeństwa, jakie daje etat.